交易性金融资产的入账价值

交易性金融资产的入账价值是交易性金融资产的入账成本。它包括购买时支付的对价，不包括交易交的手续费，手续费计入投资收益中，也不包括交易性金融资产中包含的宣告发放而暂时未发放的应收项目。取得交易性金融资产时，应按金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，支付的已到付息期但尚未领取的利息，支付的已宣告但尚未发放的现金股利等，也不计入交易性金融资产入账价值，取得交易性金融资产所支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的，应单独确认为应收项目。