会计200%用得到的应交税费有关会计分录

no.1 先来图解一下应交税费的二级科目以及对应科目

次要科目

普通对应账户

计入税金及附加 的税种及科目

以下是与收入相关的应付税款明细账户：

借款：税费和附加费

贷款：应交税金——应交消费税

应交税金——应交资源税

应交税金——城市维护建设税

应交税金——土地增值税

应交税金——应交财产税

应交税费——城镇土地使用税

应付税款——应付旅行税

应付税款——应付出口关税

应交税金——(当地)教育费附加

应交税金——文化事业建设费

计入管理费用

借款：行政费用

贷款：应纳税——，应缴纳矿产资源补偿费

——应缴纳保险保障基金

——残疾人补助

计入其他科目

1、企业所得税

借：以前年度所得税费用/损益调整

递延所得税资产

贷款：应纳税——应缴纳企业所得税

递延所得税负债

或者反向输入

2、个人所得税

借方：应付员工工资/应付股利/其他应收款

贷款：应交税金-应交个人所得税

3、烟叶税

借入：材料采购/在途材料/原材料

贷方：应交税金-应交烟草税

4、进口关税

借入：材料采购/在途材料/原材料/库存商品/在建工程/固定资产

应付税款-应付进口税

付款时，借：应付税款-应付进口税

贷款：银行存款等

以上税金缴纳时，

借记“应交税金——企业所得税”等二级科目。

信贷：银行存款和其他科目

增值税有关的二级科目

应交税金——应交增值税-进项税/销项税等

增值税一般纳税人应设置“进项税额”、“销项税额抵扣”、“已缴税额”、“转出未缴增值税”、“减税”、“内销产品出口税额抵扣”、“销项税额”、“出口退税”、“转出进项税额”、“转出多缴增值税”等。

关于增值税科目的细节，下一篇文章会单独讲

no.2 不通过应交税费核算的税金

下列预计不缴纳的税款不计入应纳税额。

1、印花税

借款：税费和附加费

贷款：银行存款

2、耕地占用税

借款：在建工程/无形资产

贷款：银行存款

3、车辆购置税

借入：固定资产

贷款：银行存款

4、契税

借款：固定资产/无形资产

贷款：银行存款